- Главная
- Инструкции
- Деньги и работа
Зарплата на руки при прогрессивном НДФЛ: почему в конце года приходит меньше
Как устроена шкала 13–22%, почему налог растёт в течение года и как понять, сколько вы получите на самом деле.
С 2025 года в России прогрессивная шкала НДФЛ: чем выше годовой доход, тем выше ставка на его верхнюю часть. Из-за этого сумма на карту может меняться в течение года, даже если оклад не менялся. Разберём, как это работает.
Шкала НДФЛ 2026
| Доход с начала года | Ставка на эту часть дохода |
|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13% |
| от 2,4 до 5 млн ₽ | 15% |
| от 5 до 20 млн ₽ | 18% |
| от 20 до 50 млн ₽ | 20% |
| свыше 50 млн ₽ | 22% |
Шкала установлена статьёй 224 НК РФ и применяется к налоговым резидентам: к зарплате, премиям, отпускным, доходам по договорам ГПХ.
Как считается налог
Ставка применяется к части дохода внутри своего диапазона — как ступеньки. При доходе 3 млн ₽ за год налог будет таким:
2 400 000 × 13% + 600 000 × 15% = 312 000 + 90 000 = 402 000 ₽
Работодатель считает налог каждый месяц нарастающим итогом: берёт доход с 1 января, считает налог по шкале и вычитает то, что уже удержал раньше.
Пример по месяцам
Оклад 250 000 ₽ в месяц, других доходов нет. Порог 2,4 млн ₽ достигается в октябре — с этого месяца на руки приходит меньше:
| Месяц | Начислено | НДФЛ | На руки |
|---|---|---|---|
| Январь | 250 000 ₽ | 32 500 ₽ | 217 500 ₽ |
| Февраль | 250 000 ₽ | 32 500 ₽ | 217 500 ₽ |
| Март | 250 000 ₽ | 32 500 ₽ | 217 500 ₽ |
| Апрель | 250 000 ₽ | 32 500 ₽ | 217 500 ₽ |
| Май | 250 000 ₽ | 32 500 ₽ | 217 500 ₽ |
| Июнь | 250 000 ₽ | 32 500 ₽ | 217 500 ₽ |
| Июль | 250 000 ₽ | 32 500 ₽ | 217 500 ₽ |
| Август | 250 000 ₽ | 32 500 ₽ | 217 500 ₽ |
| Сентябрь | 250 000 ₽ | 32 500 ₽ | 217 500 ₽ |
| Октябрь | 250 000 ₽ | 34 500 ₽ | 215 500 ₽ |
| Ноябрь | 250 000 ₽ | 37 500 ₽ | 212 500 ₽ |
| Декабрь | 250 000 ₽ | 37 500 ₽ | 212 500 ₽ |
Посчитать свою зарплату по месяцам — в калькуляторе зарплаты на руки. Там же можно пересчитать нужную сумму «на руки» в оклад.
Как сравнивать офферы
- Уточняйте, какая сумма названа: до вычета НДФЛ («гросс») или на руки («нетто»).
- Сравнивайте годовой доход на руки, а не месячный: при высоких зарплатах разница между январём и декабрём заметна.
- Премии и бонусы тоже сдвигают доход к следующему порогу — учитывайте их в годовой сумме.
Отпускные тоже облагаются НДФЛ по этой шкале. Как их посчитать — в инструкции как посчитать отпускные.
Посчитать за минуту
Калькулятор зарплаты на руки
Частые вопросы
Со всей зарплаты будет 15%, если доход больше 2,4 млн ₽?
Нет. 13% берут с дохода до 2,4 млн ₽ за год, а 15% — только с суммы сверх этого порога. Остальные ставки работают так же: каждая — только к своей части дохода.
Почему в конце года зарплата на руки меньше?
Работодатель считает налог нарастающим итогом с начала года. Как только доход переходит порог 2,4 млн ₽, новая часть облагается по 15% — и налог в месяце становится больше.
Учитываются ли доходы от других работодателей?
Каждый работодатель считает налог по своим выплатам. Если суммарный доход превысит порог, налоговая досчитает разницу и пришлёт уведомление — заплатить нужно до 1 декабря следующего года.
Касается ли шкала процентов по вкладам и продажи имущества?
Для процентов по вкладам, продажи имущества и некоторых других доходов действует отдельная шкала: 13% до 2,4 млн ₽ и 15% сверх этой суммы.
Материал носит справочный характер и основан на действующих нормах законодательства РФ на дату обновления. Проверка данных — по методике «Как мы проверяем».