Налог самозанятого: 4% и 6%, вычет 10 000 ₽ и лимит 2,4 млн

Налог на профессиональный доход (НПД) выбирают те, кто работает на себя без сотрудников: репетиторы, дизайнеры, мастера, сдающие квартиру. Отчётов нет, налог считает приложение. Но многих удивляет, почему в первые месяцы налог один, а потом заметно больше. Разберём, как считаются 4% и 6%, как тратится вычет 10 000 ₽ и что будет при превышении лимита. Посчитать свой налог можно в калькуляторе налога самозанятого.

Ставки 4% и 6%

Ставка определяется не видом работы, а покупателем. Поэтому в чеке важно правильно указать, кто заплатил: для организации или ИП в чеке указывают ИНН покупателя. Ставки закреплены законом о НПД (422-ФЗ) и не меняются до конца эксперимента — он продлится до конца 2028 года.

Как работает вычет 10 000 ₽

При регистрации каждому самозанятому один раз дают налоговый вычет 10 000 ₽. Это не деньги на счёт, а скидка на налог:

• с дохода от физлиц 1% из 4% списывается с вычета — вы платите 3%;
• с дохода от компаний 2% из 6% списывается с вычета — вы платите 4%.

Когда вычет закончится, налог сам вернётся к полным ставкам. Отдельно подавать заявление не нужно — приложение списывает вычет автоматически.

Примеры расчёта

Дизайнер работает с компаниями

Каждый месяц 80 000 ₽ от организаций, вычет ещё не тратился. Налог без вычета — 4 800 ₽ в месяц, с вычета списывается 1 600 ₽.

Вычета хватило на 6 полных месяцев, в 7-м он закончился. С 8-го месяца налог — 4 800 ₽ вместо 3 200 ₽ при том же доходе.

Клиенты и частные, и компании

Репетитор с учениками

40 000 ₽ в месяц от родителей учеников: налог 1 200 ₽ вместо 1 600 ₽, с вычета уходит 400 ₽. При таком доходе вычета хватит на 25 месяцев — больше двух лет.

Лимит 2,4 млн ₽ и что будет при превышении

Самозанятым можно быть, пока доход за календарный год не больше 2 400 000 ₽ — в среднем 200 000 ₽ в месяц. Лимит считается по всем чекам с 1 января, в следующем году отсчёт начинается заново.

Если доход превысил лимит, право на НПД теряется. В течение 20 дней нужно перейти на другой режим — обычно регистрируются как ИП на упрощёнке. У ИП появятся обязательные взносы за себя, поэтому заранее сравните нагрузку: налог по УСН — в калькуляторе УСН, взносы — в калькуляторе взносов ИП.

Когда и как платить

• Налоговый период — календарный месяц. Налог начисляется по чекам, которые вы сформировали в «Моём налоге».
• До 12-го числа следующего месяца в приложении появляется сумма к уплате, заплатить нужно до 28-го.
• Если налог за месяц меньше 100 ₽, его прибавляют к следующему месяцу.
• Можно подключить автоплатёж по карте или дать банку право списывать налог.

Декларацию сдавать не нужно, кассу покупать тоже. Главное — формировать чек на каждую оплату: по чекам ФНС и считает налог.

Какие доходы нельзя проводить через НПД

• Доходы от нынешнего работодателя или бывшего, если с увольнения прошло меньше двух лет.
• Перепродажа чужих товаров: продавать можно только то, что сделали сами.
• Работа с наёмными сотрудниками по трудовым договорам.

Такие доходы облагаются по общим правилам, а не по 4% и 6%. Полный список ограничений — в статьях 4 и 6 закона 422-ФЗ.

Что посчитать дальше

Налог за месяц с учётом остатка вычета — в калькуляторе налога самозанятого. Если доход растёт к лимиту, сравните с ИП: калькулятор УСН и взносы ИП 2026. Для заказчиков-компаний пригодится счёт на оплату, а сколько останется после налога от суммы договора, покажет калькулятор процентов.