Как посчитать пени по налогам и по договору

Пени — плата за каждый день опоздания с платежом. По налогам и взносам их размер установлен Налоговым кодексом и привязан к ключевой ставке ЦБ, по договорам — определяется самим договором. Ниже формулы, пример на реальных ставках и правила подсчёта дней. Проверить свою сумму — в калькуляторе пеней.

Формула пени

Пени = долг × (ключевая ставка ÷ 100) × доля ставки × число дней просрочки

Если за время просрочки ЦБ менял ключевую ставку, период делят на отрезки: каждый считают по ставке, действовавшей в эти дни, и суммируют.

Пени по налогам: ИП, физлица, организации

Кто платит	Дни просрочки	Доля ключевой ставки
ИП и физлица	все дни	1/300
Организации	1–30	1/300
	31–90	1/150
	с 91-го	1/300

Пониженная ставка для организаций после 90-го дня — временное правило, которое действует до 31 декабря 2026 года. С 2027 года порядок может измениться — калькулятор обновится вместе с законом.

Пример расчёта

Недоимка 100 000,00 ₽, просрочка с 29.06.2026 по 27.08.2026 — 60 дней.

ИП: все дни по 1/300 ключевой ставки — пени 2 823,33 ₽.

Организация: первые 30 дней по 1/300, остальные по 1/150 — пени 4 223,33 ₽.

Ключевые ставки ЦБ — по данным на 03.11.2026.

Неустойка по договору

В договорах поставки, подряда, аренды размер неустойки прописывают сами стороны — чаще всего 0,1% в день, иногда с ограничением, например «не более 10% от суммы». Для того же долга 100 000,00 ₽ за 60 дней при 0,1% в день неустойка составит 6 000,00 ₽. Если договор неустойку не устанавливает, кредитор может требовать проценты по статье 395 ГК РФ — их считает калькулятор процентов по ст. 395.

С какого дня и до какого считать

Первый день — следующий за последним днём срока уплаты. Срок 28-е — просрочка начинается 29-го.
Последний день — день, когда долг погашен; точный порядок для налогов — в статье 75 НК РФ. В калькуляторе укажите первый и последний день просрочки — он посчитает пени по ставкам за каждый день.
Выходные: если срок уплаты выпал на выходной, он переносится на ближайший рабочий день — и просрочка начинается после него.

Опоздали с зарплатой сотрудникам? Там свои правила — 1/150 ключевой ставки, считает калькулятор компенсации за задержку зарплаты.

Частые вопросы

Как посчитать пени за каждый день просрочки?

Умножьте сумму долга на ключевую ставку ЦБ, делённую на 100, и на долю ставки (1/300 или 1/150). Получится пени за один день — сложите такие суммы за все дни просрочки. Если ставка менялась, каждый отрезок считают по своей ставке.

Какая ставка пени по налогам для ИП?

Для ИП и физических лиц — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый календарный день просрочки, без повышения для долгих просрочек.

Начисляются ли пени на пени?

Нет. Пени начисляют только на сумму недоимки, а не на уже начисленные пени и штрафы.

Где посмотреть свою задолженность по налогам?

В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или на Госуслугах: там видно недоимку и начисленные пени по единому налоговому счёту.

Материал носит справочный характер и основан на действующих нормах законодательства РФ на дату обновления. Проверка данных — по методике «Как мы проверяем».