НДС 22% в 2026 году — как начислить и выделить, формулы и примеры

С 1 января 2026 года основная ставка НДС выросла с 20% до 22%. Это значит, что прежние формулы в таблицах, шаблонах счетов и прайсах нужно обновить. Разберём две формулы, которые нужны каждый день, и частые ошибки.

Какие ставки НДС действуют в 2026 году

Ставка	Когда применяется
22%	Основная ставка: большинство товаров, работ и услуг
10%	Социально значимые товары: часть продуктов, детские товары, лекарства, книги
5% и 7%	Специальные ставки для организаций и ИП на УСН — без права на налоговые вычеты
0%	Экспорт и ряд операций, связанных с ним

Как начислить НДС

Если у вас цена без налога и нужно добавить НДС сверху:

НДС = Сумма без НДС × 0,22 Сумма с НДС = Сумма без НДС × 1,22

Услуга стоит 100 000 ₽ без НДС. НДС: 100 000 × 0,22 = 22 000 ₽. К оплате: 122 000 ₽.

Как выделить НДС из суммы

Если известна итоговая сумма, в которую налог уже включён:

НДС = Сумма с НДС × 22 ÷ 122

Счёт на 50 000 ₽ с НДС. НДС: 50 000 × 22 ÷ 122 = 9 016,39 ₽. Без налога: 40 983,61 ₽.

Для ставки 10% — те же формулы с 0,10 и 10 ÷ 110. Быстрее всего — в калькуляторе НДС: он начисляет и выделяет налог по любой ставке.

Как оформить счёт

В счёте обычно указывают сумму без НДС, ставку, сумму налога и итог. Итог принято дублировать прописью:

Итого к оплате: 122 000 ₽ (Сто двадцать две тысячи рублей 00 копеек), в том числе НДС 22% — 22 000 ₽.

Сумму прописью можно получить в инструменте «Сумма прописью» — в формате для договоров и счетов.

Частые ошибки

Старая ставка в шаблоне. Формулы с 20% и 20/120 в Excel и 1С нужно заменить на 22% и 22/122.
22% от суммы с НДС. Так налог получится завышенным — выделяйте его через 22/122.
Округление построчно. Если округлять НДС в каждой строке, итог может разойтись с общей суммой на копейки — считайте итог так же, как в учётной программе.
НДС у упрощенца. Организации и ИП на УСН с доходом выше порога освобождения теперь платят НДС — проверьте, касается ли это вас, в калькуляторе УСН.

Частые вопросы

Как выделить НДС 22% из суммы?

Умножьте сумму с НДС на 22 и разделите на 122. Например, из 50 000 ₽ НДС составит 9 016,39 ₽, а сумма без налога — 40 983,61 ₽.

Почему нельзя просто взять 22% от суммы с НДС?

Потому что 22% считаются от суммы без налога. Если взять 22% от итоговой суммы, налог получится завышенным: база уже включает НДС.

Какие товары облагаются НДС 10%?

Отдельные продукты питания, детские товары, лекарства и медицинские изделия, книжная и периодическая продукция — точный перечень установлен пунктом 2 статьи 164 НК РФ.

Нужно ли писать сумму НДС прописью в счёте?

Закон не требует писать сумму прописью в счёте на оплату, но это принятая деловая практика, особенно в договорах и актах: она защищает от исправлений цифр.

Материал носит справочный характер и основан на действующих нормах законодательства РФ на дату обновления. Проверка данных — по методике «Как мы проверяем».